冠城大通股吧解读正中珠江系康美药业2016年-2018年年度财务报表审计机构

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  奥马电器

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　　康美药业财务造假一事又有新动态。继证监会给予康美药业60万元的顶格处罚后，对其审计机构“正中珠江”的处罚也落地。

　　近日，中国证监会网站针对广东正中珠江会计师事务所(以下称“正中珠江”)等发布行政处罚决定书。,浙商银行在南京的分行设在鼓楼绿地广场，我就在那里存钱买基金啊，理财产品的，环境很不错，人少不用排队。股份制银行是省一级政府负责的，南京银行等城商行是市一级政府负责的，没有什么问题的。他们银行做的小企业贷款很有名，我附近的市场小老板好多都在那里办理业务。,网上炒股最低一手的价钱可以炒了.也就是100股.少的200都有,多的象茅台酒80多一股,一手的话就要8000多了.,因为鸡蛋是从鸡屁股眼里面下出来的。,MT4？似乎不能拖吧......？MT4似乎不能自己编指标.................,煮熟的鸡蛋吃起来就是有些臭臭的，谁让鸡蛋是屁股下的呢

　　决定书显示，依据2005年《证券法》第二百二十三条，证监会决定对正中珠江会计师事务所责令改正，罚没5700万元，；对杨文蔚、张静璃、苏创升三人给予警告，并分别处以10万元罚款；对刘清给予警告，并处以3万元罚款。

　　此外，证监会还对杨文蔚、张静璃、苏创升等人开出市场禁入决定书。

　　当事人杨文蔚、张静璃、苏创升作为从事证券服务业务的人员，未勤勉尽责，违法行为情节严重，依据有关规定，证监会决定：对杨文蔚、张静璃分别采取5年证券市场禁入措施，对苏创升采取10年证券市场禁入措施。自证监会宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

　　据了解，正中珠江系康美药业2016年-2018年年度财务报表审计机构，杨文蔚、张静璃、刘清系康美药业财务报表的签字注册师，苏创升为康美药业2016年和2017年年度审计的项目经理。

　　决定书显示，正中珠江存在多项违法事实：一、康美药业连续三年年度报告存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。正中珠江为康美药业2016年、2017年年度报告出具了标准无保留的审计意见，为2018年年度报告出具了保留意见。对此康美药业接连三年支付正中珠江高额审计费用，分别为430万元、495万元和500万元。

　　二、2016年和2017年年报审计期间，正中珠江未对康美药业的业务管理系统实施相应审计程序，未获取充分适当的审计证据。正中珠江的行为不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第21条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条的规定。

　　三、2016年和2017年度，康美药业的货币资金、营业收入均存在舞弊风险，正中珠江在进行审计时，在风险识别与评估阶段部分认定结论错误；在实施风险应对措施时，未严格执行舞弊风险应对措施等审计计划，执行审计程序违反诚信原则，未对函证保持有效控制，未保持应有的职业怀疑，未执行进一步审计程序消除疑虑，导致未获取充分、适当的审计证据，甚至出现审计项目经理配合康美药业财务人员拦截询证函、将伪造的走访记录作为审计证据的行为。最终，正中珠江出具的康美药业2016年财务报表审计报告存在虚假记载。此外，项目经理苏创升严重违反独立性要求，正中珠江对内部员工管理监控不到位。

　　四、2018年度，康美药业的营业收入存在舞弊风险，中药材贸易属于当期营业收入异常且重要的组成部分，正中珠江对其单独执行实质性审计程序以应对存在的舞弊风险。实际执行过程中，正中珠江在风险识别与评估阶段部分认定结论错误；在实施风险应对措施时，未严格执行审计计划，未保持应有的职业怀疑，未执行进一步审计程序消除疑虑，导致未获取充分、适当的审计证据。虽然正中珠江出具的康美药业2018年财务报表审计报告带有保留意见的事项，但其并未对营业收入事项发表保留意见，不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第27条的规定。

　　证监会认为，正中珠江在对康美药业2016年、2017年、2018年财务报表审计过程中，未按照《中国注册会计师审计准则》《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》等相关要求，执行恰当的审计程序，获取充分适当的审计证据，形成真实客观的审计结论，发表正确的审计意见，出具的财务报表审计报告存在虚假，该行为违反了2005年《证券法》第173条有关规定，构成2005年《证券法》第223条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。

（文章来源：每日经济新闻）

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