股票市净率什么意思浅析核定征收的个人独资企业肯定缴纳的个税是更少的（如果小刘没有70万的成本票

现在创业的人越来越多，在选择成立何种形式的企业上犹豫不决。今天就讲讲一人有限公司和个人独资企业在税收上怎么选择可以帮纳税人节省更多的税金。

先对两者进行一个简单的概述。一人有限公司是只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，属于法定的民事主体，具有法人资格，以认缴的出资额为限，承担有限责任，缴纳企业所得税。而个人独资企业是由一个自然人投资、财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体，非法人组织，不具有法人资格，缴纳个人所得税。

引入案例：

小刘创业，预计年销售收入100万，成本费用70万，利润30万，现在小刘在一人有限公司和个人独资企业上来回纠结，不知道成立哪种比较好。

方案一：一人有限公司：预计符合小型微利企业的条件（100万以下，按照5%缴纳企业所得税），当年对利润全部进行分配。

方案二：成立个人独资企业。有条件按照规定设置账簿，采用查账征收；没条件可申请核定征收。

一人有限公司涉税分析：

一人有限公司主要涉及三大税种：企业所得税、增值税、分红个人所得税。像小刘这种情况属于小规模纳税人了，年销售额未超过500万。那么增值税按照3%征收率进行缴纳，但是2020年3月1日-12月31日，湖北省小规模纳税人增值税免征，其他地区，按照1%征收。而企业所得税年销售收入100万，符合了小型微利企业的条件，按照5%的税率缴纳企业所得税；只要分红，就会再涉及到20%的分红个税了。（山东省额外的减免小微企业和个体户的税费政策）

个人独资企业涉税分析：

个人独资企业主要涉及：个人经营所得税（不是企业所得税）、增值税、附加税，没有分红个税！而小刘属于小规模纳税人，增值税目前按照1%征收，个人经营所得税按照5%-35%的累进制税率进行征收（查账征收，如若是核定征收，收入总额核定行业利润率后，再进行累进制计算）。个人独资企业完税后，要将剩余利润进行分配，提到投资人私卡上时，是不用缴纳分红税的。

再回头看看案例，方案一涉税（因增值税、附加税纳税情况相同，分析时暂不考虑）：

企业所得税：5%（30*5%=1.5万）

分红个税：20%（28.5*20%=5.7万）

纳税：7.2万

方案二涉税：

个人经营所得税（查账征收）：30/1.01*20%-1.05=4.89万

个人经营所得税（核定征收）：100/1.01*10%*20%-1.05=0.93万（直接核定企业的收入总额，核定行业利润率10%）

可以看出：小刘这种情况，无论是查账征收还是核定征收，个人独资企业的的税负都远远低于一人有限公司。但是，这并不是固定的，需要结合企业的实际情况来分析了。只是说，核定征收的个人独资企业肯定缴纳的个税是更少的（如果小刘没有70万的成本票，100万的收入总额直接查账征收，算下来的个税就在27万了）。

目前，成立个人独资企业在园区，也可以申请核定征收了。个人经营所得税核定行业利润率10%，核定下来税率0.5%-2.19%，增值税3%（2020年3月1日-12月31日按照1%征收），附加税按照增值税的6%征收，今年总体税负下来不超过3.21%，对于缺乏成本票、所得税负高的企业来说，绝对是个好消息了。

税收优惠政策《涵税税》

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